La fiscalité successorale, sans se faire avoir.
Le barème, les abattements, l'assurance-vie hors succession, la donation, le démembrement. Tous les leviers pour ne pas payer un euro de trop — légalement.
Hériter, en France, c'est aussi payer. Les droits de succession s'appliquent sur la part nette reçue par chaque héritier, après abattement personnel, selon un barème progressif qui dépend du lien de parenté avec le défunt.
Trois variables, un calcul
Pour chaque héritier, le calcul fiscal suit toujours le même chemin :
- On part de la part successorale qui lui revient (valeur en €) ;
- On déduit son abattement personnel (100 000 € enfant, 80 724 € conjoint exonéré, 1 594 € collatéral, etc.) ;
- On applique le barème progressif par tranches, qui dépend du lien.
Le barème en ligne directe (parent → enfant)
| Part taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5% |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10% |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15% |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20% |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30% |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40% |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45% |
👉 Le détail tranche par tranche, avec exemples : Calculer les droits de succession.
Les abattements à connaître
- 100 000 € par enfant et par parent — rechargeable tous les 15 ans pour les donations ;
- 31 865 € par petit-enfant (donation) ;
- 15 932 € entre frères et sœurs sous conditions (célibat, cohabitation, plus de 50 ans) ;
- 7 967 € pour neveu/nièce ;
- 1 594 € minimum, applicable à défaut.
👉 Tous les abattements détaillés : Abattements successoraux.
L'assurance-vie : un cas à part
Les capitaux d'assurance-vie sont hors masse successorale civile et bénéficient d'un régime fiscal autonome (art. 990 I CGI). Pour les primes versées avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20% jusqu'à 700 000 € et 31,25% au-delà.
👉 Assurance-vie et succession.
Optimiser : ce qui marche, ce qui ne marche plus
L'anticipation par donation reste l'outil n°1 : on profite des abattements rechargés tous les 15 ans. Le démembrement de propriété (donation de la nue-propriété, conservation de l'usufruit) reste très efficace, surtout pour l'immobilier locatif et les parts de SCI.
Succession Bernard — 800 000 € pour 3 enfants.
| Étape | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Actif successoral | — | 800 000 € |
| Part par enfant | 800 000 / 3 | 266 667 € |
| Abattement | − 100 000 € | 100 000 € |
| Base taxable par enfant | — | 166 667 € |
| Droits (tranche 20%) | Barème en ligne directe | ≈ 30 994 € |
| Total famille | 3 × 30 994 | 92 982 € |
Soit un taux moyen d'imposition de 11,6%. Avec deux donations préalables de 100 000 € par enfant tous les 15 ans, ce total tomberait à 33 000 € environ.
Fiscalité, ce qu'on nous demande le plus.
Calculer ses droits, avant le coup de massue.
Notre simulateur intègre le barème, les abattements et l'assurance-vie. Gratuit, sans inscription.